Fragen und Antworten zum Freistellungsauftrag

Die Banken sind gesetzlich verpflichtet, eine sogenannte ehegatten-/lebenspartnerübergreifende Verlustverrechnung durchzuführen. Diese erfolgt einmal jährlich für den zugrundeliegenden Abrechnungszeitraum. Voraussetzung für die ehegatten-/lebenspartnerübergreifende Verlustverrechnung ist ein gemeinschaftlicher Freistellungsauftrag des Ehepaares/der eingetragenen Lebenspartner. Dabei ist es unerheblich, wann der Freistellungsauftrag eingerichtet wird.

Haben Ehepaare/Lebenspartnerschaften ihren gemeinschaftlichen Sparer-Pauschbetrag bereits bei anderen Kreditinstituten ausgeschöpft oder soll explizit nur die ehegatten-/lebenspartnerübergreifende Verlustverrechnung durchgeführt werden, so kann ein gemeinschaftlicher Freistellungsauftrag über 0,00 Euro gestellt werden.

Wenn Ehepaare/Lebenspartner keine ehegatten-/lebenspartnerübergreifende Verlustverrechnung möchten, kann jeder Ehepartner/Lebenspartner einen Einzel-Freistellungsauftrag stellen. Hierbei ist der Höchstbetrag für Einzel-Freistellungs­aufträge zu beachten und zu berücksichtigen, dass nur die Kapitalerträge der Einzelkonten des jeweiligen Partners beim Sparer-Pauschbetrag angerechnet werden.

Die Steuer-ID oder auch TIN ist eine steuerliche Identifikationsnummer. Die Nummer wurde im Jahr 2008 eingeführt und besteht aus 11 Ziffern. Wichtig für Sie: Jede Steuer-ID ist personenbezogen und bleibt ein Leben lang unverändert gültig. 

Das Bundeszentralamt für Steuern verwaltet alle Steuer-IDs und die zugehörigen Daten wie Ihren vollständigen Namen, Tag und Ort Ihrer Geburt oder Ihre aktuelle Anschrift. Wer nach 2008 in Deutschland geboren wurde, hat seine Steuer-ID sogar direkt nach der Geburt bekommen. Sie wird quasi mit in die Wiege gelegt.

Und wo steht Ihre Steuer-ID?

• Auf Mitteilungen von Finanzbehörden
• Auf Ihrem Einkommensteuerbescheid
• Auf Ihrer Lohnsteuerbescheinigung

Achtung: Oft wird die Steuer-ID auch einfach nur „Identifikationsnummer“ genannt.

Sie haben einen Freistellungsauftrag an uns gestellt?
Dann lehnen Sie sich entspannt zurück. Wir haben Ihre Steuer-ID schon.

Für Ihre Kapitalerträge – also Zinszahlungen, Kurserträge und Dividendenzahlungen – führen wir automatisch Steuern ans Finanzamt ab: 25% Kapitalertragsteuer, darauf noch einmal 5,5% Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Sie können uns aber einen Freistellungsauftrag erteilen. Dann stellen wir Ihre Kapitalerträge vom automatischen Steuerabzug frei. Die Höhe Ihres Freistellungsauftrages legen Sie bitte selbst fest, im Rahmen der gesetzlichen Höchstgrenzen. Sie können den für Sie geltenden Höchstbetrag auf mehrere Kreditinstitute verteilen.

Jedes Jahr melden wir die Höhe der im vorhergehenden Jahr tatsächlich freigestellten Kapitalerträge unserer Kundinnen und Kunden bis zum 01.03. an das Bundeszentralamt für Steuern. Dazu sind wir gesetzlich verpflichtet. Diese Meldung umfasst:

• Name, Anschrift und Geburtsdatum des Kunden (bei gemeinschaftlichen Freistellungsaufträgen oder Nichtveranlagungsbescheinigungen auch für den Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner)
• Die Steuerliche Identifikationsnummer
• Die Höhe der tatsächlich durch Freistellungsaufträge oder Nichtveranlagungsbescheinigungen freigestellten Kapitalerträge

Weitere Informationen erhalten Sie beim Bundeszentralamt für Steuern.

Anstelle eines Freistellungsauftrags können Sie eine Nichtveranlagungsbescheinigung vorlegen. In diesem Fall benötigen Sie keinen zusätzlichen Freistellungsauftrag.

Die Nichtveranlagungsbescheinigung können natürliche Personen beantragen, die voraussichtlich nicht zu Einkommensteuer veranlagt werden, weil zum Beispiel nur geringe Einkünfte erzielt werden. Die Nichtveranlagungsbescheinigung wird bei Ihrem Finanzamt beantragt und gilt für maximal drei Jahre.

Auf Wunsch stellt Ihr Finanzamt Ihnen auch mehrere Bescheinigungen aus. Bitte beantragen Sie Ihre Nichtveranlagungsbescheinigung dort frühzeitig – und schicken Sie sie uns schon vor der Gutschrift Ihrer Kapitalerträge.

Sie können Ihre Nichtveranlagungsbescheinigung ab sofort auch in Kopie einreichen.

Bitte haben Sie Verständnis dafür, dass evtl. eingereichte Originale nicht mehr archiviert, sondern vernichtet werden.

Am einfachsten und schnellsten können Sie den Freistellungsauftrag direkt im Internetbanking + Brokerage einsehen.

Per Telebanking:
Rufen Sie uns an unter 069 / 34 22 24. Geben Sie bitte zur Legitimation Ihre Zugangsnummer (dabei handelt es sich um die letzten 10 Stellen Ihrer IBAN) und Ihre aktuelle Telebanking PIN auf dem Ziffernblock Ihres Telefons ein. Oder sprechen Sie beide Nummern.

Bitte wählen Sie Direktwahl-Ziffer "1" für Kontofunktionen und dann die Direktwahl-Ziffer "5" für Auskunft Freistellungsauftrag.

Sie können den Freistellungsauftrag ganz einfach im Online-Banking – per Web oder App einrichten, ändern oder löschen.

Bei der Einrichtung im Internetbanking hilft Ihnen diese Erklärvideo: So richten Sie Ihren Freistellungsauftrag ein. (YouTube, 1:54 min)

Aber auch in der App geht das ganz einfach. Klicken Sie dafür in den Kontodetails auf die 3 Punkte in der oberen rechten Ecke und wählen Sie dann „Freistellungsauftrag“ aus.

Bitte beachten Sie:

• Ändern Sie Ihren Freistellungsauftrag, muss der neue Auftrag mindestens über die Höhe des aktuell ausgeschöpften Freistellungsbetrags lauten.
• Löschen Sie Ihren Freistellungsauftrag, aber haben bereits Zinserträge in diesem Jahr erwirtschaftet, wird der Freistellungsauftrag zunächst bis zur Höhe des aktuell ausgeschöpften Sparerpauschbetrags reduziert und diese Änderung bis zum Jahresende befristet. Zum Jahresende löschen wir Ihren Freistellungsauftrag dann endgültig
• Löschen Sie alle Konten/Depots bei uns, müssen Sie zusätzlich einen separaten Auftrag zur Löschung Ihres Freistellungsauftrags stellen.
• Sofern ein Freistellungsauftrag im laufenden Jahr noch nicht in Anspruch genommen wurde, kann er auch zum 01.01. des laufenden Jahres schriftlich widerrufen werden.

Wenn Sie mit Ihrem Partner einen gemeinschaftlichen Freistellungsauftrag einreichen, achten Sie bitte auf folgende Punkte:

• Wenn einer von beiden zu einem früheren Zeitpunkt einen einzelnen Freistellungsauftrag eingereicht hat, muss dieser Einzel-Freistellungsauftrag im Internetbanking gelöscht werden, solange kein Verbrauch vorliegt.
• Falls bereits ein Verbrauch stattgefunden hat, achten Sie bitte auf die Höhe des neu eingereichten Freistellungsauftrags. (Mindestens die Höhe des aktuellen Verbrauchs)

Wenn Sie in diesem Jahr bereits Kapitalertragsgutschriften erhalten haben, können Sie die Höhe des dadurch bereits verbrauchten Sparer-Pauschbetrag direkt im Internetbanking + Brokerage einsehen.

Hinweis:
Bei vielen Sparprodukten (z.B. Extra-Konto) erhalten Sie die jährlichen Kapitalertragsgutschriften zum 31.12. Erst wenn Ihre Zinsen an diesem Tag gutgeschrieben werden, wird auch Ihr Sparer-Pauschbetrag verbraucht. Da Sie jedoch Ihren Freistellungsauftrag bereits im Jahr der Kapitalertragsgutschriften stellen müssen, ist es erforderlich, die Höhe Ihres Freistellungsbedarfs im Vorhinein selbst auszurechnen und demgemäß einzurichten. Die ING kann Ihnen keine Empfehlung für Ihre Freistellung geben.

Die gesetzliche Höchstgrenze ist:

• 1.000 Euro Freistellungsauftrag einer Einzelperson
• 2.000 Euro gemeinschaftlicher Freistellungsauftrag eines Ehepaares / einge­tragener Lebenspartner

Der Gesetzgeber hat zum 01.01.2023 den Freibetrag, also den Sparer-Pauschbetrag erhöht. Das bedeutet für Sie folgendes:

• Für einzelne Freistellungsaufträge stehen seitdem anstatt 801 Euro nun 1.000 Euro zur Verfügung.
• Für gemeinsame Freistellungsaufträge stehen seitdem anstatt 1.602 Euro nun 2.000 Euro zur Verfügung.

Sie hatten bisher den vollen Freibetrag bei uns hinterlegt? Dann haben wir die maximale Höhe für Sie automatisch angepasst und Ihren Freibetrag auf 1.000 Euro bzw. auf 2.000 Euro erhöht.

Sie hatten nur einen Teil Ihres Freibetrags bei uns hinterlegt? Dann haben wir Ihren Freibetrag bei uns um 24,844% erhöht. Das entspricht dann genau der vom Gesetzgeber beschlossenen Erhöhung.

Sie möchten Ihren Freibetrag anders verteilen? Kein Problem – Sie können den Freibetrag jederzeit über das Internet Banking oder in der App (unter Extrakonto -> Drei-Punkte rechts oben) neu anpassen.

Bereits für das Jahr 2023 eingereichte Freistellungsaufträge bleiben unverändert bestehen und wurden nicht angepasst. Eine Änderung kann jederzeit von Ihnen im Internet Banking vorgenommen werden.

Der optimale Sparer-Pauschbetrag kann erst am Tag der Zinszahlung selbst ermittelt werden. Daher können Sie nur einen ungefähren Wert angeben.
Als Faustformel gilt (für eine taggenaue Berechnung):

Kapital x Zinssatz x Tage / 100 x 360

Reichen Sie uns Ihren Freistellungsauftrag bitte frühzeitig vor Kapitalertragsgutschrift ein. Die Kapitalertragsteuer wird jeweils zum Ende des Jahres (z.B. Extra-Konto), zum Ende der Laufzeit (z.B. Festgeld) oder jährlich zum Anlagedatum bzw. nach einer Dividendenzahlung berechnet. Ein unterjährig neu beantragter oder erhöhter Freistellungsauftrag kann für bereits realisierte Erträge angewandt werden. Dies kann unter Umständen im Rahmen der nachträglichen Verlustrechnung zu einer Erstattung bereits abgeführter Kapitalertragsteuern führen.

Tipp: Richten Sie Ihren Freistellungsauftrag gleich bequem im Internetbanking + Brokerage ein!

Es ist nicht möglich, ein Konto oder Depot von der Freistellung auszuschließen.

Der Freistellungsauftrag ist grundsätzlich ab dem 01.01. des Jahres gültig, für welches Sie ihn einreichen. Sie können die Freistellung unbefristet beauftragen oder bis zum 31.12. eines Jahres befristen. Bitte reichen Sie Ihren Freistellungsauftrag frühzeitig bei uns ein – schon vor der Gutschrift des Kapitalertrags. Wenn Sie alle Konten und Depots bei uns löschen, müssen Sie uns bitte einen separaten Auftrag zur Löschung Ihres Freistellungsauftrags erteilen.

Bitte beachten Sie, dass der Freistellungsauftrag unter folgenden Umständen ungültig wird:

• Trennung oder Scheidung:
  Auch wenn Sie alleiniger Vertragsinhaber sind, müssen Sie bei einem vorliegenden Gemeinschaftsauftrag einen neuen Freistellungsauftrag einrichten. Dabei entscheiden Sie, ob im Jahr der Trennung die gemeinschaftliche Freistellung oder die getrennte gewählt wird. Im Falle der Scheidung muß der Freistellungsauftrag sofort beendet werden, da Sie ab Zeitpunkt der Scheidung keinen Anspruch mehr auf einen gemeinschaftlichen Freistellungsauftrag haben.
• Todesfall:
  Einzel- und Gemeinschaftskonten, die auf den Namen eines Verstorbenen lauten (Nachlasskonten), können wir nicht freistellen. Wenn Sie als hinterbliebener Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner einen gemeinsamen Freistellungsauftrag mit dem Verstorbenen eingereicht haben, gilt: Bis zum Ende des Todesjahres können Sie den gemeinsamen Sparer-Pauschbetrag (bis maximal 2.000 Euro) noch für alle Konten nutzen, die allein auf Sie lauten. Möchten Sie einen gemeinsam mit dem Verstorbenen erteilten Freistellungsauftrag ändern? Dann tragen Sie bitte auf dem Formular statt der Unterschrift des Verstorbenen seinen Namen, Vornamen und Todestag ein.
• Umzug ins Ausland:
  Wenn Sie Ihren Wohnsitz ins Ausland verlegen und damit nicht mehr der uneingeschränkten deutschen Einkommensteuerpflicht unterliegen, wird der Freistellungsauftrag ebenfalls ungültig. Bitte reichen Sie in diesem Fall eine Löschung des Freistellungsauftrags mit genauem Zeitpunkt ab wann Sie nicht mehr in Deutschland ansässig sind bei uns ein.

Für Ihre minderjährigen Kinder gibt es einen eigenen Sparer-Pauschbetrag. Sie können uns also für jedes Kind einen Freistellungsauftrag bis zur gesetzlichen Höchstgrenze erteilen. Das geht ganz einfach im Internetbanking + Brokerage.

Wichtig: Füllen Sie den Freistellungsauftrag bitte vollständig aus. Dazu brauchen Sie auch die steuerliche Identifikationsnummer Ihres Kindes. Diese Nummer haben Sie vom Bundeszentralamt für Steuern bekommen.

Bitte beachten Sie folgende Voraussetzungen für Ihren Freistellungsauftrag:

• Wohnsitz:
  Einen Freistellungsauftrag können Sie erteilen, wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz in Deutschland haben.
• Unterschriften bei Ehepaaren / eingetragenen Lebenspartnern:
  Erteilen Sie einen Einzel-Freistellungsauftrag, ist nur Ihre Unterschrift erforderlich – auch, wenn Sie verheiratet / verpartnert sind. Wenn Ehepaare / eingetragene Lebenspartnerschaften einen gemeinschaftlichen Freistellungsauftrag erteilen, muss dieser von beiden Ehepartnern / eingetragenen Lebenspartnern unterschrieben werden.
• Gemeinschaftskonten:
  Gemeinschaftskonten von nicht miteinander verheirateten / verpartnerten Kontoinhabern können nicht freigestellt werden.
• Minderjährige:
  Für Konten Minderjähriger ist ein separater Freistellungsauftrag erforderlich.

Die Reihenfolge in der der Freistellungsauftrag verbraucht wird, kann nicht beeinflusst werden. Bei Ausschüttung werden die angefallenen Zinsen, Dividenden und Kursgewinne der zeitlichen Reihenfolge nach automatisch mit dem eingereichten Sparer-Pauschbetrag verrechnet. Dabei ist es unerheblich, ob es sich um Einzel- oder Gemeinschaftskonten handelt.

Sie können Ihren Sparer-Pauschbetrag auf verschiedene Kreditinstitute aufteilen. Pro Kreditinstitut können Sie jeweils einen Freistellungsauftrag erteilen, der für alle dort angelegten Konten und Depots gilt. Generell ist die Summe aller erteilten Freistellungsaufträge auf den gesetzlichen Höchstbetrag begrenzt.